Все про ФЛП (ФОП) 2-й группы: налоги, отчеты, кому подойдет

ФЛП 2-й группы считается в Украине самой популярной категорией бизнеса ввиду широкого охвата сфер деятельности и удобства. Она предназначена для торговли, оказания услуг и других занятий. В отличие от 1-й группы, разрешено нанимать работников до 10 человек и сотрудничать с другими ФЛП, а не только оказывать услуги частным лицам. Вникнем детальнее, кто может быть на 2-й группе ФЛП, какие налоги нужно платить, что будет при несвоевременной подаче декларации.

Чем можно заниматься на второй группе ФЛП?

На второй группе ФЛП разрешена обширная деятельность, среди которой по КВЭДам:

• 56.10 — рестораны и точки мобильного питания;
• 47.91 — розничная торговля через сеть Интернет;
• 43.34 — малярные работы и остекление;
• 62.01 — компьютерное программирование;
• 73.11 — рекламные агентства;
• 43.22 — водопроводные, канализационные и строительные работы;
• 93.13 — фитнес-центры;
• 85.59 — другие виды образования (курсы языков, автошколы, тренинги) и пр.

Годовой лимит дохода не может превышать 834 минимальных заработных платы. На 2026 год это 7 211 598 грн. ФЛП может нанимать до 10 рабочих, заключая с ними трудовые договора.

Разрешено оказывать услуги обычному населению (физлицам) и другим ФЛП, которые находятся на 1-3 группах налогообложения. Но нельзя оказывать услуги юридическим лицам (ООО, компаниям), которые находятся на общей системе налогообложения. Еще не получится вести дела с иностранными клиентами или заказчиками. Еще нельзя продавать водку, коньяк, виски, сигареты (подакцизные товары).

Нужен ли РРО на 2-й группе?

Налоговая служба хочет видеть реальный оборот денег, чтобы проверять соблюдение лимитов. Поэтому обязывает использовать кассовый аппарат, который отправляет данные о каждой покупке на сервер налоговой. Он может быть физическим (РРО, арендуется у банка) или программным (ПРРО, есть много платных и бесплатных сервисов). Благодаря кассовому фискальному чеку защищаются права покупателя, который может доказать покупку товара в определенном месте и вернуть его при желании в течении 14 дней.

Исключение составляет работа ФЛП в сельской местности, когда расчет ведется только наличными с местными жителями. Тогда достаточно вести бумажную книгу с фиксацией каждой операции. Еще одно исключение, когда не нужен РРО для ФЛП второй группы — получение денег от клиентов только на расчетный счет IBAN. По нему налоговая и так видит движение средств, поэтому может контролировать предпринимателя без кассового аппарата.

Какие налоги предусмотрены на 2-й группе ФЛП

Предприниматели на 2-й группе платят 3 обязательных платежа. Они фиксированные, поэтому запутаться не получится:

• Единый налог (ЕН): 20% от минимальной зарплаты.
• Военный сбор (ВС): 10% от минимальной зарплаты.
• Единый социальный взнос (ЕСВ): 22% от минимальной зарплаты.

На 2026 год это суммы: 1 729,40+864,70+1 902,34 грн. В месяц получается 4 496,44 грн. При максимально допустимом годовом доходе в 7 млн налоги в 4.5 тыс. в месяц кажутся довольно скромными. Пенсионеры освобождаются от  уплаты ЕСВ за себя. Если на ФЛП работают люди по трудовому договору, за каждого отдельно нужно платить 22% от минимальной зарплаты в пенсионный фонд, чтобы им начислялась пенсия и шел трудовой стаж.

Когда платить налоги на 2-й группе

Единый налог и Военный сбор нужно платить авансом до 20-го числа текущего месяца включительно. ЕСВ платится поквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Кварталы считаются с начала года: январь-март, апрель-июнь, июль-сентябрь, октябрь-декабрь. Раз в год подается декларация с суммами дохода, уплаченными налогами. Сдать ее нужно в течении двух месяцев по завершении календарного года (до 1 марта).

Куда платить налоги (по каким реквизитам)

Самый простой способ правильно заплатить налоги, чтобы деньги точно поступили на нужный счет — через приложение «Дія». В разделе предпринимателей есть кнопка для уплаты налогов. Нажмите на нее, впишите сумму, выберите карту для оплаты. Но платеж проводит сторонний финансовый сервис, который берет процент от суммы в качестве комиссии. Порой это может быть 70-90 грн и даже больше.

Выгоднее всего заплатить налоги на 2-й группе в банковском приложении, сделав перевод на IBAN. Для этого:

1. Зайдите на сайте cabinet.tax.gov.ua.
2. Авторизуйтесь при помощи цифровой подписи.
3. Перейдите в раздел «Стан розрахунків з бюджетом».
4. Скопируйте счета казначейства.
5. Вставьте данные в мобильное приложение.
6. Выполните перевод.

При необходимости сохраните банковскую квитанцию как доказательство, что вы вовремя заплатили налоги. 

Штрафы за нарушения

Неуплата или просрочка ЕН и Военного сбора приводит к штрафу 50% от фиксированной ставки налога. Просрочка по ЕСВ может означать штраф 20% от неуплаченной суммы. Превышение годового дохода влечет отдельный налог 15% от суммы превышения и обязательный переход на 3-ю группу.

Если оказывать услуги юридическим компаниям или иностранцам, то доход от такой операции отдельно облагается налогом 15%. А со следующего квартала такого предпринимателя принудительно переведут на 3 группу ФЛП. Если не превышать установленный порог, не нарушать требования и вовремя платить налоги, можно спокойно вести бизнес с минимальной отчетностью и понятными отчислениями.