Все про ФОП 2-ї групи: податки, звіти, кому підійде

ФОП 2-ї групи вважається в Україні найпопулярнішою категорією бізнесу через широке охоплення сфер діяльності та зручності. Вона призначена для торгівлі, надання послуг та інших занять. На відміну від 1-ї групи, дозволено наймати працівників до 10 осіб та співпрацювати з іншими ФОП, а не лише надавати послуги приватним особам. Вникнемо докладніше, хто може бути на 2-й групі ФОП, які податки потрібно сплачувати, що буде при несвоєчасному поданні декларації.

Чим можна займатися на другій групі ФОП?

На другій групі ФОП дозволена велика діяльність, серед якої за КВЕДами:

• 56.10 — ресторани та точки мобільного харчування;
• 47.91 — роздрібна торгівля через Інтернет;
• 43.34 — малярські роботи та скління;
• 62.01 – комп’ютерне програмування;
• 73.11 – рекламні агенції;
• 43.22 — водопровідні, каналізаційні та будівельні роботи;
• 93.13 – фітнес-центри;
• 85.59 — інші види освіти (курси мов, автошколи, тренінги) та ін.

Річний ліміт доходу не може перевищувати 834 мінімальні заробітні плати. На 2026 рік це 7211598 грн. ФОП може наймати до 10 робітників, укладаючи з ними трудові договори.

Дозволено надавати послуги звичайному населенню (фізособам) та іншим ФОП, які знаходяться на 1-3 групах оподаткування. Але не можна надавати послуги юридичним особам (ТОВ, компаніям), які перебувають у загальній системі оподаткування. Ще не вдасться вести справи з іноземними клієнтами чи замовниками. Ще не можна продавати горілку, коньяк, віскі, сигарети (підакцизні товари).

Чи потрібен РРО на 2-й групі?

Податкова служба хоче бачити реальний обіг грошей, щоб перевіряти дотримання лімітів. Тому зобов’язує використовувати касовий апарат, який надсилає дані про кожну покупку на сервер податкової. Він може бути фізичним (РРО, що орендується у банку) або програмним (ПРРО, є багато платних та безкоштовних сервісів). Завдяки касовому фіскальному чеку захищаються права покупця, який може довести покупку товару у певному місці та повернути його за бажання протягом 14 днів.

Винятком є ​​робота ФОП у сільській місцевості, коли розрахунок ведеться лише готівкою з місцевими жителями. Тоді достатньо вести паперову книгу із фіксацією кожної операції. Ще один виняток, коли не потрібний РРО для ФОП другої групи — отримання грошей від клієнтів лише на розрахунковий рахунок IBAN. По ньому податкова і так бачить рух коштів, тож може контролювати підприємця без касового апарату.

Які податки передбачені на 2-й групі ФОП

Підприємці на 2-й групі сплачують 3 обов’язкові платежі. Вони фіксовані, тому заплутатися не вдасться:

• Єдиний податок (ЄН): 20% від мінімальної зарплати.
• Військовий збір (ВС): 10% від мінімальної зарплати.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від мінімальної зарплати.

На 2026 рік це суми: 1 729,40+864,70+1 902,34 грн. За місяць виходить 4 496,44 грн. При максимально допустимому річному доході 7 млн ​​податки 4.5 тис. на місяць здаються досить скромними. Пенсіонери звільняються від сплати ЄСВ за себе. Якщо на ФОП працюють люди за трудовим договором, за кожного окремо потрібно платити 22% від мінімальної зарплати до пенсійного фонду, щоб їм нараховувалася пенсія та йшов трудовий стаж.

Коли сплачувати податки на 2-й групі

Єдиний податок та Військовий збір потрібно сплачувати авансом до 20 числа поточного місяця включно. ЄСВ сплачується поквартально до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Квартали вважаються з початку року: січень-березень, квітень-червень, липень-вересень, жовтень-грудень. Щороку подається декларація із сумами доходу, сплаченими податками. Здати її потрібно протягом двох місяців після закінчення календарного року (до 1 березня).

Куди платити податки (за якими реквізитами)

Найпростіший спосіб правильно сплатити податки, щоб гроші точно надійшли на потрібний рахунок — через додаток «Дія». У розділі підприємців є кнопка сплати податків. Натисніть на неї, впишіть суму, виберіть картку для оплати. Але платіж проводить сторонній фінансовий сервіс, який бере відсоток від суми як комісію. Деколи це може бути 70-90 грн і навіть більше.

Найвигідніше заплатити податки на 2-й групі в банківському додатку, зробивши переказ на IBAN. Для цього:

1. Зайдіть на сайт cabinet.tax.gov.ua.
2. Авторизуйтеся цифровим підписом.
3. Перейдіть до розділу «Стан розрахунків з бюджетом».
4. Скопіюйте рахунки казначейства.
5. Вставте дані в мобільний додаток.
6. Виконайте переклад.

При необхідності збережіть банківську квитанцію як доказ, що ви вчасно сплатили податки.

Штрафи за порушення

Несплата або прострочення ЄП та Військового збору призводить до штрафу 50% від фіксованої ставки податку. Прострочення ЄСВ може означати штраф 20% від несплаченої суми. Перевищення річного доходу тягне за собою окремий податок 15% від суми перевищення та обов’язковий перехід на 3-ту групу.

Якщо надавати послуги юридичним компаніям чи іноземцям, то дохід від такої операції окремо оподатковується 15%. А з наступного кварталу такого підприємця примусово переведуть на 3 групу ФОП. Якщо не перевищувати встановлений поріг, не порушувати вимоги та вчасно сплачувати податки, можна спокійно вести бізнес із мінімальною звітністю та зрозумілими відрахуваннями.