Все про ФОП 3-ї групи: податки, звіти, кому підійде

Якщо ви плануєте працювати з великими українськими компаніями, закордонними замовниками, вести IT-бізнес, мати великий асортимент послуг, варто відкрити ФОП 3-ї групи. Це універсальна форма підприємництва з прив’язкою податків до доходу, а чи не до фіксованої ставки. Розберемо, кому підходить 3-я група, які податки доведеться платити, як звітувати, що буде за порушення.

Кому варто вибрати 3-ю групу

Третя група підходить для будь-якого бізнесу. Ви можете надавати послуги звичайному населенню, іншим ФОП, українським юрособам на будь-якій системі оподаткування, а також іноземним клієнтам.

Серед поширених КВЕДів:

• 62.01, 62.02, 63.11 – розробка ПЗ, IT-консалтинг, обробка даних, веб-хостинг;
• 73.11, 70.22 – реклама, маркетинг, бізнес-консультування;
• 74.10, 74.30 — дизайн, письмовий переклад;
• 47.91 — роздрібна торгівля через інтернет;
• 68.31 – агентства нерухомості (ріелтори);
• 56.10 — ресторани, громадське харчування.

Немає обмежень щодо кількості найманих працівників. Можна наймати 100 або 200 осіб за трудовими договорами або взагалі не наймати. Річний ліміт доходу не може перевищувати 1167 мінімальних заробітних плат. На 2026 рік це 10 091 049 грн.

Ще третю групу обирають за відносно невеликих доходів, якщо дозволена діяльність не підпадає під критерії 1-ї групи. Наприклад, ви займаєтеся утепленням фасадів. На першій групі працювати не вдасться. Замовлення є не щомісяця, тому платити фіксований податок на 2-й групі, коли ви не працювали поза сезоном, не вигідно. Тоді вихід — відкрити ФОП 3-ї групи та сплачувати податок, коли був прибуток.

Важлива 3 група для активної роботи з юрособами на загальній системі оподаткування, які можуть заощадити на податках. Оскільки ТОВ сплачують податок із прибутку за вирахуванням витрат, звернення за послугами до ФОП 3-ї групи можна списати у витрату та не сплачувати податки з цих сум. Підприємець для цього оформлює первинні документи: виставляє рахунок та виписує акт виконаних робіт.

Чи обов’язково встановлювати РРО/ПРРО?

За законом, ФОП 3-ї групи зобов’язаний встановити касовий апарат, щоб податкова бачила рух коштів, могла контролювати дотримання річного ліміту. Таке обладнання можна взяти в оренду у банку з помісячною оплатою (там буде вже вбудований термінал для зчитування карток). Є програмні інструменти, що встановлюються на смартфон, які відправляють чеки про кожну покупку на сервер податкової та за СМС клієнту. Вони майже всі платні, крім одного — державного, доступного на сайті ФНП для скачування.

Але якщо ви приймаєте оплату за послуги або товари тільки на розрахунковий рахунок ФОП (IBAN), тоді податкова і так бачить усі суми, що надходять, тому ставити окремий касовий апарат не потрібно.

Скільки платять податків на 3-й групі

Відрахування на 3-й групі становлять 5% єдиного податку та 1% військового збору від фактично отриманого доходу. Якщо доходу конкретному місяці був, відсоткові податки цей період не сплачуються. Внесок до пенсійного фонду 22% від мінімальної заробітної плати (1 902,34 грн на 2026 рік) потрібно сплачувати завжди, навіть якщо надходжень не було.

Щоб було зрозуміліше, наведемо приклад. Ви заробили за місяць 20 000 грн. З них платіть:

• 5% ЄП – 1000 грн;
• 1% НД — 200 грн;
• ЕСВ – 1 902,34 грн (незалежно від доходу).

У результаті, при заробітку 20 000 грн., доведеться заплатити 3102,34 грн. Це менше, ніж якби підприємець заплатив на 2-й групі (близько 4500 грн. фіксованого податку).

Якщо є наймані співробітники, за кожного додатково сплачується ЄСВ 22% від мінімальної заробітної плати. Додатково за кожного потрібно заплатити 5% від доходу як військовий збір.

Другий варіант оподаткування на 3-й групі: 3% від надходжень, 1% ЗС та стандартний ЄСВ 22% від мінімалки, якщо сплачувати ПДВ. Тоді у вартість кожного товару чи послуги потрібно закладати додаткові 20%, які йдуть державі. Це вигідно для тих ФОП, які працюють із великими юрособами, платниками ПДВ. Підприємці отримають більше клієнтів, а компанії заощадять на ПДВ.

Коли платити податки та подавати звітність

На 3-й групі звіти подаються поквартально. Для подання декларації у підприємця є 40 днів із дня закінчення кожного кварталу. Наприклад, квартал закінчився 31 березня, звіт треба подати до 10 травня. Наприкінці року подається річний звіт разом із додатком щодо ЄСВ.

Платити податки потрібно також поквартально, коли податкова прийняла декларацію (підсвічується зеленим кольором в особистому кабінеті). Для сплати єдиного податку 5% та військового збору 1% є 50 днів після закінчення кварталу. Наприклад, квартал закінчився 31 березня, треба заплатити до 20 травня. ЄСВ сплачується до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

За якими реквізитами платити 

Щоб не помилитися, новачкові краще подати декларацію та сплатити податки на 3-й групі через додаток «Дія». Там усі реквізити підтягуються автоматично. Достатньо вписати суму, зароблену за квартал, обрати звітний період, надіслати декларацію. Через 1-2 дні у розділі для підприємців з’явиться повідомлення, що її прийнято. Тоді можна натиснути кнопку оплати, вписати суму і вибрати банківську картку. Але сервіс бере за це комісію, яка може бути 120 грн та більше.

Дослідні підприємці сплачують податки без комісії безпосередньо. Робиться це через будь-який банківський додаток переказом за реквізитами. Взяти їх можна в особистому кабінеті податкової на cabinet.tax.gov.ua. Зліва в меню знайдіть розділ «Стан розрахунків з бюджетом» та скопіюйте з нього IBAN.

Наслідки несплати

Якщо прострочити платіж до 30 днів, штраф 5% від суми. Понад 30 днів – 10%. За ЄСВ буде штраф 20%. За несвоєчасне подання декларації штраф 340 грн. Повторне порушення за рік – 1024 грн.

Ведення ФОП на третій групі вимагає більшої уважності до термінів подання декларації, натомість платити податки потрібно не щомісяця, а раз на квартал. Це дозволяє надавати послуги фізособам та компаніям, займатися різним бізнесом, недоступним для 1 та 2 групи, економити при невеликих доходах або платити тільки коли заробляєте.